Korporatīvā krāpšana: Shēmas finanšu pārskatos

Kā iepriekš rakstījām, ACFE (Association of Certified Fraud Examiners) 2016. gada ziņojumā “Report to the Nations on Occupational Fraud and Abuse” piedāvā korporatīvās krāpšanas un ļaunprātīgas izmantošanas klasifikācijas sistēmu, kura pamatā sastāv no trīs blokiem:

Korupcija
Aktīvu piesavināšanās
Krāpšana finanšu pārskatos

Šoreiz par krāpšanu finanšu pārskatos. Tās ir shēmas, kurā darbinieks organizācijas finanšu pārskatos tīši uzrāda nepatiesu vai noklusē būtisku informāciju.

Šīs shēmas sīkāk var iedalīt sekojoši:

Neto vērtības/neto ienākumu pārspīlēšana:
Laika atšķirības;
Fiktīvi ieņēmumi;
Slēptas saistības un izdevumi;
Nepareiza aktīvu novērtēšana;
Nepareiza informācija atklāšana.

Neto vērtības/neto ienākumu pazemināšana:
Laika atšķirības;
Nepietiekami novērtēti ieņēmumi;
Pārspīlētas saistības un izdevumi;
Nepareiza aktīvu novērtēšana;
Nepareiza informācijas atklāšana.

Šo shēmu izpratnei Latvijas apstākļos var būt nepieciešama sava veida abstrakcija.

Savā 2024. gada ziņojumā “Occupational Fraud 2024: A Report to the Nations” ACFE konstatēja, ka 5% ziņoto krāpšanas gadījumu ietvēra krāpšanu finanšu pārskatos. Lai gan šādas shēmas sastopamas salīdzinoši retāk, tomēr tieši tās rada vislielākos zaudējumus ($766,000 mediāna).